Estados Unidos ha demostrado que cuenta con las herramientas para exigir el cumplimiento de las obligaciones acordadas bajo estos regímenes y ha aplicado incluso sanciones de terminación de acuerdos y de baja de registro a entidades financieras argentinas. Considerar que el riesgo asumido por no cumplir estas normas es bajo, no se condice con la realidad y las condiciones actuales del mercado

El regimen de intermediarios determina la documentación requerida, la retención a aplicar, la forma de efectuar el depósito de impuestos y el reporte de aquellas ganancias de fuente norteamericana, que sean pagadas a un sujeto que no sea norteamericano a través de una entidad financiera intermediaria.

Varios años han transcurrido desde la sanción de FATCA, normativa a través de la cual el gobierno de los Estados Unidos requiere a las entidades financieras de todos los países llevar adelante procedimientos de debida diligencia y reporte a los fines de identificar cuentas de personas norteamericanas. El incumplimiento de estas disposiciones durante los últimos meses por parte de entidades financieras Argentinas ha derivado en la aplicación de sanciones por parte de la Administración Fiscal Norteamericana (IRS).